الضرائب لبائع وصال: الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الشركات
الضريبة على القيمة المضافة، ضريبة الشركات، المقاول الذاتي والحجز في المنبع: الالتزامات الضريبية لبائع منصة التجارة الإلكترونية المغربية مشروحة ببساطة.
في هذه الصفحة
يُقدّم هذا المقال الإطار الضريبي العام المطبَّق على البائعين المغاربة في منصّة. لا يحلّ محلّ نصائح خبير محاسب أو مستشار ضريبي. النسب والعتبات المذكورة قد تتغيّر — تحقّقوا دائماً من المعلومات المحدَّثة على tax.gov.ma أو لدى المديرية العامة للضرائب.
البيع على وصال لا يُعفيكم من التزاماتكم الضريبية. سواء كنتم مقاولاً ذاتياً أو شركة، أنتم مسؤولون عن التصريح ودفع ضرائبكم على المبيعات المنجَزة عبر المنصة. يُلخّص هذا الدليل النقاط الرئيسية الواجب معرفتها.
وضعكم يحدّد نظامكم
| الوضع | النظام الضريبي | سقف رقم الأعمال السنوي |
|---|---|---|
| المقاول الذاتي | ضريبة تحريرية جزافية | 500.000 درهم (الخدمات ≤ 200.000 درهم) |
| شخص ذاتي (IR مهني) | النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسَّطة | بدون سقف |
| SARL / SA / تعاونية | ضريبة الشركات (IS) | بدون سقف |
إذا تجاوز رقم أعمالكم هذه السقوف خلال سنتين متتاليتين، تخرجون من نظام المقاول الذاتي: يُطبَّق نظام النتيجة الصافية الحقيقية، ما لم تختاروا نظام النتيجة الصافية المبسطة أو المساهمة المهنية الموحدة (CPU). تواصلوا مع المديرية العامة للضرائب أو محاسبكم لتحضير هذا الانتقال.
الضريبة على القيمة المضافة: متى تعنيكم؟
الضريبة على القيمة المضافة لا تنطبق على كلّ البائعين:
- المقاولون الذاتيون: خارج نطاق الضريبة على القيمة المضافة ما داموا في هذا النظام (دليل المديرية العامة للضرائب الخاص بالمقاول الذاتي 2026).
- التجّار البائعون بالتقسيط: خاضعون للضريبة على القيمة المضافة ابتداءً من 2.000.000 درهم من رقم الأعمال الخاضع للضريبة المحقَّق خلال السنة السابقة؛ أمّا تجّار الجملة والمستوردون (عند إعادة بيع المنتجات المستوردة) فخاضعون لها أيّاً كان رقم أعمالهم (المادة 89 من المدونة العامة للضرائب 2026).
- الصناع ومقدّمو الخدمات من الأشخاص الذاتيين: معفيون إلى حدود 500.000 درهم من رقم الأعمال السنوي (المادة 91-II-3°). ويبقى اختيار الخضوع للضريبة ممكناً (المادة 90).
نسب الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب
منذ فاتح يناير 2026، وفي ختام الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2024، لم تبقَ للضريبة على القيمة المضافة سوى نسبتين: النسبة العادية 20%، المطبّقة على أغلب السلع والخدمات، والنسبة المخفّضة 10%. وبعض العمليات، كالصادرات، معفاة. تحقّقوا من نسبة منتجاتكم في المدونة العامة للضرائب أو لدى محاسبكم.
إذا كنتم خاضعين للضريبة على القيمة المضافة، يجب أن يكون سعركم المعروض على وصال شاملاً الضريبة. يجب أن تذكر فواتيركم المبلغ بدون ضريبة، الضريبة، والمبلغ شاملاً الضريبة.
ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات
المقاول الذاتي
نسبة تحريرية جزافية على رقم الأعمال المُحصَّل:
- 0,5% للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية
- 1% لتقديم الخدمات
التصريح والدفع شهريّان أو فصليّان، حسب الاختيار، لدى بريد المغرب، قبل نهاية الشهر الموالي للشهر أو الفصل الذي حُصِّل فيه رقم الأعمال (دليل المديرية العامة للضرائب الخاص بالمقاول الذاتي 2026).
الشخص الاعتباري (SARL، SA)
بالنسبة للسنوات المحاسبية المفتوحة ابتداءً من فاتح يناير 2026، للضريبة على الشركات نسبتان في القانون العام (المادتان 19 و247-XXXVII-A من المدونة العامة للضرائب 2026):
| الربح الصافي | نسبة IS |
|---|---|
| أقلّ من 100 مليون درهم | 20% |
| 100 مليون درهم فأكثر | 35% |
ولمؤسسات الائتمان ومقاولات التأمين نسبة خاصة.
تتطوّر نسب IS بانتظام في إطار الإصلاح الضريبي المغربي. تحقّقوا دائماً من النسبة المطبّقة على السنة الجارية على tax.gov.ma.
عمولة وصال والضريبة على القيمة المضافة
العمولة التي يقتطعها وصال هي تقديم خدمة خاضعة للضريبة على القيمة المضافة (20%). تظهر هذه العمولة على فاتورة العمولة التي يُصدرها وصال لكم كلّ شهر.
ما يعني هذا لمحاسبتكم
- عمولة وصال هي مصروف قابل للخصم من نتيجتكم الخاضعة للضريبة
- إن كنتم خاضعين للضريبة على القيمة المضافة، الضريبة على عمولة وصال قابلة للاسترداد (ضريبة قابلة للخصم)
- احتفظوا بعناية بـفواتير العمولة — هي إجبارية لمحاسبتكم
الحجز في المنبع
لبعض الأنشطة أو الأوضاع، قد يُطبَّق حجز في المنبع على المدفوعات. في الإطار المعتاد لبائع منصّة، لا يمارس وصال حجزاً في المنبع على مدفوعاتكم — تتوصّلون بالمبلغ الصافي بعد اقتطاع العمولات، وعليكم التصريح ودفع ضرائبكم.
إذا كان وضعكم يتضمّن قواعد خاصة (غير مقيم، نشاط منظَّم...)، استشيروا محاسبكم.
التزاماتكم التصريحية
مسك محاسبة محدَّثة
- المقاول الذاتي: معفى من الالتزامات المحاسبية (المادة 145-XI من المدونة العامة للضرائب)؛ احتفظوا مع ذلك بكشف رقم أعمالكم المُحصَّل، فهو أساس تصاريحكم
- الشخص الاعتباري: محاسبة كاملة (اليومية، دفتر الأستاذ، الميزانية، حساب النتائج)
الاحتفاظ بوثائقكم
احتفظوا لمدة 10 سنوات على الأقل بـ:
- فواتير البيع الصادرة لزبائنكم
- فواتير عمولة وصال
- الكشوفات البنكية
- إثباتات الشراء (موردون، لوجستيك، تغليف)
التصريح حسب نظامكم
النظام التصريح التواتر المقاول الذاتي رقم الأعمال المُحصَّل، لدى بريد المغرب شهري أو فصليّ IR مهني الدخل السنوي سنوي (قبل فاتح ماي، المادة 82 من المدونة العامة للضرائب) IS النتيجة السنوية + تسبيقات سنوي + 4 تسبيقات الضريبة على القيمة المضافة (إذا كنتم خاضعين) تصريح الضريبة شهري أو فصليّ حسب رقم الأعمال دفع الضرائب المستحقّة
المقاول الذاتي: الدفع لدى بريد المغرب مع التصريح. الأنظمة الأخرى: الدفع عبر بوابة SIMPL للمديرية العامة للضرائب أو تحويل للخزينة. احترموا الآجال — قد تصل جزاءات التأخير إلى 15% من المبلغ المستحقّ.
ممارسات جيّدة
- افصلوا حساباتكم: افتحوا حساباً بنكياً مخصّصاً لنشاطكم كبائع، حتى كمقاول ذاتي
- تتبّعوا مبيعاتكم شهرياً: صدّروا بيانات مبيعاتكم من Seller Portal لتتبّع رقم أعمالكم
- استبقوا خزينتكم: ضعوا جانباً بين 15% و30% من مداخيلكم لتغطية الضرائب المقبلة
- استشيروا خبير محاسب: كلفته تُعوَّض بشكل واسع بالأخطاء والجزاءات المُتجنَّبة، خاصة إذا نما نشاطكم
موارد رسمية
- المديرية العامة للضرائب — بوابة رسمية، سلاليم محدَّثة
- بوابة المقاول الذاتي — التسجيل
- المدونة العامة للضرائب 2026 ودليل المديرية العامة للضرائب الخاص بالمقاول الذاتي 2026
- المكتب المغربي للملكية الصناعية والتجارية (OMPIC) — السجل المركزي للتجارة، معلومات قانونية عن المقاولات
لمعرفة المزيد
- أيّ وضع قانوني للبيع عبر الإنترنت في المغرب؟ — مقاول ذاتي، مقاولة فردية أو شركة
- فهم المدفوعات — دورة التحويل وحساب الصافي
- تحميل الفواتير — إثباتات لمحاسبتكم
- العمولات والرسوم مفصَّلة
- الشروط الخاصة
اقرأ أيضاً
هل كان هذا المقال مفيداً؟