الضرائب لبائع وصال: الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الشركات

يُقدّم هذا المقال الإطار الضريبي العام المطبَّق على البائعين المغاربة في منصّة. لا يحلّ محلّ نصائح خبير محاسب أو مستشار ضريبي. النسب والعتبات المذكورة قد تتغيّر — تحقّقوا دائماً من المعلومات المحدَّثة على tax.gov.ma أو لدى المديرية العامة للضرائب.

البيع على وصال لا يُعفيكم من التزاماتكم الضريبية. سواء كنتم مقاولاً ذاتياً أو شركة، أنتم مسؤولون عن التصريح ودفع ضرائبكم على المبيعات المنجَزة عبر المنصة. يُلخّص هذا الدليل النقاط الرئيسية الواجب معرفتها.

وضعكم يحدّد نظامكم

الوضع	النظام الضريبي	سقف رقم الأعمال السنوي
المقاول الذاتي	ضريبة تحريرية جزافية	500.000 درهم (الخدمات ≤ 200.000 درهم)
شخص طبيعي (IR مهني)	النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسَّطة	بدون سقف
SARL / SA / تعاونية	ضريبة الشركات (IS)	بدون سقف

إذا تجاوزتم سقوف نظام المقاول الذاتي، يجب عليكم الانتقال إلى وضع آخر — تواصلوا مع المديرية العامة للضرائب أو محاسبكم.

الضريبة على القيمة المضافة: متى تعنيكم؟

الضريبة على القيمة المضافة لا تنطبق على كلّ البائعين:

المقاولون الذاتيون: معفيون من الضريبة على القيمة المضافة ما داموا في نظامهم.
الأشخاص الاعتباريون والأشخاص الطبيعيون (IR pro): خاضعون للضريبة إذا تجاوز رقم أعمالكم السنوي 500.000 درهم للأنشطة التجارية.

نسب الضريبة المتداوَلة بالمغرب

النسبة	أمثلة منتجات
20% (النسبة العادية)	أغلب السلع والخدمات
14%	النقل، خدمات معلوماتية معيّنة
10%	البنوك، الإطعام، الفندقة
7%	المنتجات الغذائية الأساسية، الأدوية
0% (معفى)	الصادرات، المنتجات الضرورية

إذا كنتم خاضعين للضريبة على القيمة المضافة، يجب أن يكون سعركم المعروض على وصال شاملاً الضريبة. يجب أن تذكر فواتيركم المبلغ بدون ضريبة، الضريبة، والمبلغ شاملاً الضريبة.

ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات

المقاول الذاتي

نسبة تحريرية جزافية على رقم الأعمال المُحصَّل:

0,5% للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية
1% لتقديم الخدمات

التصريح والدفع فصليّان عبر بوابة المقاول الذاتي أو التطبيق المخصّص.

الشخص الاعتباري (SARL، SA)

ضريبة الشركات تصاعدية حسب شريحة الربح الصافي:

شريحة الربح الصافي	نسبة IS 2026
≤ 300.000 درهم	20%
300.001 إلى 100 مليون درهم	20% إلى 25,5% (تصاعدي)
> 100 مليون درهم	34%

تتطوّر نسب IS بانتظام في إطار الإصلاح الضريبي المغربي. تحقّقوا دائماً من النسبة المطبّقة على السنة الجارية على tax.gov.ma.

عمولة وصال والضريبة على القيمة المضافة

العمولة التي يقتطعها وصال هي تقديم خدمة خاضعة للضريبة على القيمة المضافة (20%). تظهر هذه العمولة على فاتورة العمولة التي يُصدرها وصال لكم كلّ شهر.

ما يعني هذا لمحاسبتكم

عمولة وصال هي مصروف قابل للخصم من نتيجتكم الخاضعة للضريبة
إن كنتم خاضعين للضريبة على القيمة المضافة، الضريبة على عمولة وصال قابلة للاسترداد (ضريبة قابلة للخصم)
احتفظوا بعناية بـفواتير العمولة — هي إجبارية لمحاسبتكم

الحجز في المنبع

لبعض الأنشطة أو الأوضاع، قد يُطبَّق حجز في المنبع على المدفوعات. في الإطار المعتاد لبائع منصّة، لا يمارس وصال حجزاً في المنبع على مدفوعاتكم — تتوصّلون بالمبلغ الصافي بعد اقتطاع العمولات، وعليكم التصريح ودفع ضرائبكم.

إذا كان وضعكم يتضمّن قواعد خاصة (غير مقيم، نشاط منظَّم...)، استشيروا محاسبكم.

التزاماتكم التصريحية

مسك محاسبة محدَّثة

المقاول الذاتي: دفتر المداخيل إجباري
الشخص الاعتباري: محاسبة كاملة (اليومية، دفتر الأستاذ، الميزانية، حساب النتائج)

الاحتفاظ بوثائقكم

احتفظوا لمدة 10 سنوات على الأقل بـ:

فواتير البيع الصادرة لزبائنكم
فواتير عمولة وصال
الكشوفات البنكية
إثباتات الشراء (موردون، لوجستيك، تغليف)

التصريح حسب نظامكم

النظام	التصريح	التواتر
المقاول الذاتي	رقم الأعمال عبر بوابة مخصّصة	فصليّ
IR مهني	النتيجة السنوية	سنوي (قبل نهاية مارس)
IS	النتيجة السنوية + تسبيقات	سنوي + 4 تسبيقات
الضريبة على القيمة المضافة (إذا كنتم خاضعين)	تصريح الضريبة	شهري أو فصليّ حسب رقم الأعمال

دفع الضرائب المستحقّة

الدفع عبر بوابة SIMPL للمديرية العامة للضرائب أو تحويل للخزينة. احترموا الآجال — قد تصل جزاءات التأخير إلى 15% من المبلغ المستحقّ.

ممارسات جيّدة

افصلوا حساباتكم: افتحوا حساباً بنكياً مخصّصاً لنشاطكم كبائع، حتى كمقاول ذاتي
تتبّعوا مبيعاتكم شهرياً: صدّروا بيانات مبيعاتكم من Seller Portal لمسك دفتر مداخيلكم محدَّثاً
استبقوا خزينتكم: ضعوا جانباً بين 15% و30% من مداخيلكم لتغطية الضرائب المقبلة
استشيروا خبير محاسب: كلفته تُعوَّض بشكل واسع بالأخطاء والجزاءات المُتجنَّبة، خاصة إذا نما نشاطكم

موارد رسمية

المديرية العامة للضرائب — بوابة رسمية، سلاليم محدَّثة
بوابة المقاول الذاتي — التسجيل، التصاريح
السجل التجاري الإلكتروني — معلومات قانونية

لمعرفة المزيد

فهم المدفوعات — دورة التحويل وحساب الصافي
تحميل الفواتير — إثباتات لمحاسبتكم
العمولات والرسوم مفصَّلة
الشروط الخاصة